Perguntas e Respostas
Nossa eficiente equipe de consultores esclarece com rapidez e segurança suas dúvidas de forma clara e objetiva, através do serviço de envio de perguntas e resgates das respostas via internet. Você ainda troca experiências com profissionais de todo País, nos mais variados ramos de atuação e porte empresarial (empresas de grande, médio e pequeno porte; profissionais liberais etc.).
Somos especializados nas áreas: tributária, fiscal, contábil, societária, previdenciária e trabalhista.
Não obstante adotarmos a marca ContadorPerito.Com®, observe que não prestamos serviços na área de perícia contábil.
Conforme dicionários de língua portuguesa, “dúvida”, entre outras definições, é a “incerteza entre confirmar ou negar um julgamento ou a realidade de um fato”. (g.n.)
PERGUNTA: DIPJ X AJUSTE LUCRO ACUMULADO
-
Pergunta n° 22168, postada em 26/8/2009, às 21:02
Autor(a): *** (Rio De Janeiro - RJ)
Prezado Consultor, Na condição de instituição financeira sujeita às normas da SUSEP, necessitamos publicar semestralmente as demonstrações contábeis da empresa. No primeiro semestre de 2009, foi necessário efetuar lançamentos contábeis (despesas dedutíveis) na conta de Lucros Acumulados em função de serem eventos relativos ao ano de 2008. E por se tratar de despesas dedutíveis, foi dado o respectivo impacto tributário (IR e CS) na própria conta de Lucros Acumulados, com a respectiva constituição de crédito de IR e CS no ativo. Ou seja, a conta de Lucros Acumulados reflete o saldo do ajuste líquido do impacto tributário. Além desse lançamento, foram feitas algumas reclassificações apenas nas demonstrações contábeis para fins de publicação de balanço. Perguntamos: 1. Para fins de envio do Sped Contábil devemos enviar a DRE e Balanço conforme escrituração (balancete contábil) ou devemos enviar pelo Sped as mesmas demonstrações que foram publicadas (incluindo as reclassificações somente para fins de publicação)? 2. Tendo em vista que o impacto tributário é referente ao exercício de 2008, e que para a constituição de crédito tributário, faz-se necessário o correto preenchimento da DIPJ, como devemos dar o impacto desse ajuste na DIPJ de 2009 (ano calendário 2008) a ser entregue em outubro 2009, em se tratando de despesas dedutíveis? a) Devemos ajustar a despesa dedutível nas fichas que representam as corretas contas de resultado (Fichas: 04, 05 ou 06), e descasar o resultado do Sped enviado com o apresentado na DIPJ? b) Ou devemos ajustar os valores no campo de Exclusões (Fichas de cálculo de IRPJ e CSLL devidos: nºs 11,12,16,17)? 3. Existe alguma previsão de confronto das informações da DIPJ com o Sped Contábil pela Receita Federal do Brasil, tendo em vista que haverá descasamento entre o Sped de 2008 que foi encaminhado e a DIPJ enviada para futura utilização dos créditos tributários constituídos? Grata e Atenciosamente, Rachel.
Acesso restrito para assinantes
O site ContadorPerito.Com tem áreas de acesso restrito a assinantes ativos. Para continuar sua navegação, é necessário preencher os campos de login e senha abaixo.
Se você ainda não é assinante, clique aqui e assine.
Em caso de dúvidas acesse a Central de Atendimento. Clique aqui.
*Não trabalhamos com acesso experimental.
Atenção!
Com fulcro no disposto no caput e inciso XIII do artigo 7º, e nos artigos 24, 29 e 101 a 184, todos da Lei nº 9.610/1998 (Direitos Autorais) e no artigo 184 do Decreto-Lei nº 2.848/1940 (Código Penal), na redação dada pela Lei nº 10.695/2003, é expressamente proibida, por qualquer meio, a reprodução parcial e/ou total de matérias exclusivas do site ContadorPerito.Com®, exceto a impressão e a citação ou referência bibliográfica de acordo com as normas da Associação Brasileira de Normas Técnicas - ABNT.
