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PERGUNTA: COMPARAÇÃO DE SALDOS REAIS DE ATIVOS E PASSIVOS COM OS SALDOS DA CONTABILIDADE E AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
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Pergunta n° 38211, postada em 3/9/2013, às 16:07
Autor(a): *** (São Roque - SP)
Empresa tributada pelo Lucro Real ao conferir os saldos das contas contábeis de ativos e passivos do balanço de 31/12/2012, detectou que os referidos saldos não estão corretos, ou seja, estão divergentes em relação aos saldos reais de ativos e passivos levantados pela empresa, com base em relatórios analíticos e detalhados correspondentes a esses saldos reais de ativos e passivos, ou seja, nenhum saldo contábil de ativo e passivo elaborado com base na escrita contábil "bate" com os saldos reais e a empresa nem sabe e nem tem condições de saber as origens das diferenças contábeis. Pergunta-se: 1. Podemos levantar um balanço de abertura na data de 01/01/2013 referente posição de 31/12/2012, com base nos saldos reais de cada conta do ativo e de cada conta do passivo e comparar com os saldos contábeis do balanço de 31/12/2012 que foi feito pela contabilidade e as diferenças contábeis transitar na conta contábil transitória de "balanço de abertura", cujo saldo dessa conta, se DEVEDOR, debitaremos a título de ajuste de exercícios anteriores a conta contábil de lucros ou prejuízos acumulados no patrimônio líquido. Se CREDOR, creditaremos a conta contábil de lucros ou prejuízos acumulados no patrimônio líquido? Obs.: O saldo final da conta contábil de lucros ou prejuízos acumulados poderá aumentar ou diminuir após os ajustes contábeis. 2. A fiscalização da Receita Federal aceitará tais procedimentos contábeis de ajustes como sendo de ajuste de exercícios anteriores para fins de regularização dos saldos de ativos e passivos? 3. Quais tipos e implicações fiscais poderão ocorrer?
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