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PERGUNTA: LEASING FINANCEIRA JA ENCERRADO - ADOÇÃO INICIAL(01012015) LEI 12973 DE 2014
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Pergunta n° 44559, postada em 1/12/2015, às 14:12
Autor(a): *** (Sao Roque - SP)
Empresa no lucro Real trimestral possui em sua contabilidade um Leasing financeiro de um caminhão totalmente pago e com a respectiva opção de compra também já feita na época (Fev/2013), por este motivo temos o seguinte fato em 31/12/2014: Dados do caminhão em cada balanço: Valor do caminhão na contabilidade Societária (sem a depreciação) = 49.500,00 Valor da Depreciação do caminhão na contabilidade Societária = 47.025,00 Valor do caminhão no Fcont (sem depreciação) = 10.438,06 Valor da Depreciação do caminhão no Fcont = 8.002,62 Observações: A data da adoção inicial dos artigos 1º, 2º, 4º a 71º da lei 12973, de 2014 é 01/01/2015. A depreciação registrada na contabilidade societária ate 31/12/2014 era excluída no Fcont, assim como a despesa financeira que havia. A depreciação após a opção de compra(Fev/2013) foi baseada no artigo 311 do RIR/99 (bens usados) e incluída no Fcont. O custo de aquisição do caminhão registrado no Fcont foi formada pelo VRG pago em cada contraprestação mensal. As contraprestações pagas durante o período do contrato foram também incluídas no Fcont. A partir de 01/01/2015, háverá apenas os registros da depreciação do caminhão (tanto societária(825,00) como Fcont(347,94)) iram ate Março de 2015 e Julho de 2015 respectivamente. Por favor preciso de uma grande ajuda, não sei como fazer o controle do respectivo caminhão a partir da adoção da lei 12973 em 01/01/2015, como tenho que controlar em sub contas ou não e quais adições ou exclusões tenho que fazer na apuração do lucro fiscal de cada trimestre(com exemplos), mais uma duvida caso em venha vender este caminhão como vou fazer a apuração do ganho de capital, se possível com exemplo por favor! Obrigado pela grande ajuda, senhores Marcos Aurélio Pinheiro
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